Gewerbesteuer berechnen

Unternehmen, die in Deutschland ein Gewerbe betreiben, unterliegen grundsätzlich der Gewerbesteuer. Dazu zählen unter anderem Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. Die Gewerbesteuer wird von den Städten und Gemeinden erhoben, weshalb ihre Höhe regional unterschiedlich ausfallen kann. Entscheidend für die Berechnung sind der sogenannte Gewerbeertrag (also der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb, zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen) und der Hebesatz der jeweiligen Gemeinde. Wie hoch Ihre individuelle Gewerbesteuer ausfällt, können Sie mit unserem Gewerbesteuerrechner schnell und einfach berechnen.

Gewerbesteuerrechner 2026

Gewinn aus Gewerbebetrieb (€) Hinzurechnungs-Betrag (€) Kürzungsbetrag (€) Hebesatz in % Rechtsform

So funktioniert der Gewerbesteuerrechner

Mit unserem Gewerbesteuerrechner können Sie Ihre voraussichtliche Gewerbesteuerbelastung schnell und einfach ermitteln. Geben Sie dazu einfach die benötigten Werte an und der Rechner berechnet auf dieser Grundlage automatisch die zu erwartende Gewerbesteuer.

So geht’s:

Geben Sie Ihren Gewinn aus dem Gewerbebetrieb
Ergänzen Sie gegebenenfalls Hinzurechnungen und Kürzungsbeträge.
Tragen Sie den Hebesatz Ihrer Stadt oder Gemeinde ein.
Wählen Sie Ihre Rechtsform: Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft oder rechtsfähiger Verein.
Der Freibetrag (24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, 5.000 € für Vereine) wird automatisch entsprechend der gewählten Rechtsform berücksichtigt.

Das Ergebnis zeigt Ihnen:

den maßgebenden Gewerbeertrag
die Steuermesszahl (3,5 %)
den daraus resultierenden Steuermessbetrag
und die zu erwartende Gewerbesteuer unter Berücksichtigung des Hebesatzes Ihrer Gemeinde.

Gewerbesteuer berechnen: die Formel

Die Berechnung der Gewerbesteuer findet in vier Schritten statt. Alternativ können Sie auch einfach unseren Gewerbesteuerrechner weiter oben nutzen.

Gewerbeertrag ermitteln: Ausgangspunkt ist der Gewinn nach Einkommen- oder Körperschaftsteuergesetz. Er wird um Hinzurechnungen (§ 8 GewStG, z. B. Zinsen auf Dauerschulden) und Kürzungen (§ 9 GewStG, z. B. für Betriebsgrundstücke) korrigiert und auf volle 100 Euro abgerundet.
Freibetrag abziehen: Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen 24.500 Euro ab. Kapitalgesellschaften erhalten keinen Freibetrag und zahlen ab dem ersten Euro Gewinn.
Steuermessbetrag berechnen: Der verbleibende Betrag wird mit der bundeseinheitlichen Steuermesszahl von 3,5 % multipliziert.
Hebesatz anwenden: Der Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert – daraus ergibt sich die Gewerbesteuer.

Gewerbesteuer = (Gewerbeertrag + Hinzurechnungen – Kürzungen) x 3,5 % x Hebesatz

Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer (Abkürzung: GewSt) ist eine Realsteuer, die in Deutschland auf die Erträge von Gewerbebetrieben erhoben wird. Sie gehört zu den wichtigsten Einnahmequellen der Gemeinden und wird daher von den kommunalen Finanzbehörden verwaltet. Die rechtliche Grundlage bildet das Gewerbesteuergesetz (GewStG). Die Höhe der Gewerbesteuer richtet sich nicht nur nach dem Unternehmensgewinn, sondern auch nach dem Hebesatz, der von den Gemeinden selbst bestimmt werden kann. Je nach Standort kann die Steuerlast für Unternehmen daher deutlich variieren. Tendenziell fällt die Gewerbesteuer in Städten und Ballungsgebieten etwas höher aus als in ländlichen Gebieten. Zum Vergleich: In München liegt der Gewerbesteuerhebesatz aktuell bei 490 %, während er in Grünwald bei München nur 240 % beträgt.

Wer muss Gewerbesteuer zahlen?

Grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig sind alle gewerblich tätigen Unternehmen im Sinne des Einkommensteuerrechts. Das betrifft insbesondere:

Einzelunternehmen mit gewerblicher Tätigkeit
Offene Handelsgesellschaften (OHG)
Kommanditgesellschaften (KG)
Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH, UG, AG)
Mischformen, wenn sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben

Nicht gewerbesteuerpflichtig sind sogenannte Freie Berufe wie Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten oder Journalisten. Sie gelten nach § 18 EStG nicht als Gewerbebetriebe und sind daher ausgenommen.

Ein Sonderfall sind Personengesellschaften und Einzelunternehmen: Diese profitieren von einem Freibetrag in Höhe von 24.500 Euro pro Jahr (§ 11 Abs. 1 Nr. 1 GewStG). Kapitalgesellschaften hingegen haben keinen Anspruch auf diesen Freibetrag und müssen die Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag zahlen.

Beispiel: Gewerbesteuer für ein Einzelunternehmen berechnen

Ein Einzelunternehmen erzielt im Geschäftsjahr einen maßgeblichen Gewerbeertrag von 100.000 Euro. Der Hebesatz der Gemeinde beträgt 400 Prozent.

Schritt 1: Freibetrag abziehen

Für Einzelunternehmen gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro:

100.000 Euro – 24.500 Euro = 75.500 Euro

Schritt 2: Gewerbesteuermessbetrag berechnen

75.500 Euro × 3,5 Prozent = 2.642,50 Euro

Schritt 3: Hebesatz anwenden

2.642,50 Euro × 400 Prozent = 10.570 Euro

In diesem Beispiel beträgt die Gewerbesteuer somit 10.570 Euro.

Bei einer Kapitalgesellschaft würde der Freibetrag von 24.500 Euro entfallen. Unter denselben Bedingungen ergäbe sich folgende Berechnung:

100.000 Euro × 3,5 Prozent = 3.500 Euro Gewerbesteuermessbetrag

3.500 Euro × 400 Prozent = 14.000 Euro Gewerbesteuer

Das Beispiel zeigt, welchen Einfluss der Freibetrag und die Rechtsform auf die Steuerbelastung haben können.

Gewerbesteuerhebesatz: der entscheidende Faktor für die Steuerhöhe

Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde selbst festgelegt und ist der Hauptgrund, warum die Gewerbesteuer je nach Standort stark schwankt. Der gesetzliche Mindesthebesatz liegt bei 200 %, in den meisten Gemeinden liegt er zwischen 350 % und 500 %, in Großstädten teils deutlich darüber. München verlangt derzeit 490 %, einzelne kleine Gemeinden sogar über 900 %. Wer einen Betriebssitz wählt oder verlegt, sollte den Hebesatz der jeweiligen Kommune vorab prüfen, da er die Steuerlast direkt und ohne weitere Begrenzung beeinflusst.

Mit einem Gewerbesteuerhebesatz von nur 240 % zählt Grünwald zu den steuerlich attraktivsten Gemeinden in Deutschland. Bei gleichem Gewinn zahlt ein Unternehmen dort weniger als die Hälfte der Gewerbesteuer, die in München anfallen würde.

Sie möchten von der niedrigen Gewerbesteuer in Grünwald profitieren? Sprechen Sie mit uns über Ihren Firmensitz in Grünwald.

Häufig gestellte Fragen zum Gewerbesteuerrechner

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer einer GmbH?

Grundsätzlich folgt die Berechnung der Gewerbesteuer einer GmbH dem gleichen Schema wie bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften haben jedoch laut Gewerbesteuergesetz keinen Anspruch auf den Freibetrag von 24.500 Euro. Die Steuer wird daher bereits ab dem ersten Euro Gewerbeertrag fällig.

Warum ist die Standortwahl für die Gewerbesteuer relevant?

Da jede Gemeinde ihren eigenen Hebesatz festlegt, kann die Gewerbesteuer je nach Standort stark variieren. Ein niedriger Hebesatz, wie zum Beispiel in Grünwald bei München, kann die Steuerlast deutlich reduzieren. Der Gewerbesteuerrechner hilft Ihnen dabei, die Auswirkungen eines Standortwechsels auf Ihre Steuerlast zu bewerten.

Wie verlässlich ist das Ergebnis des Gewerbesteuerrechners?

Der Gewerbesteuerrechner liefert Ihnen eine realistische Schätzung deiner voraussichtlichen Steuerlast auf Basis der von Ihnen eingegebenen Werten und den aktuell geltenden gesetzlichen Rahmenbedingungen. Er ersetzt jedoch keine individuelle steuerliche Beratung, da bestimmte Sonderregelungen, Hinzurechnungen oder Kürzungen, wie z. B. bei Beteiligungserträgen oder Auslandsbeziehungen, nicht automatisch berücksichtigt werden können. Für eine verbindliche steuerliche Einschätzung empfehlen wir, Rücksprache mit Ihrem Steuerberater zu halten.

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