Die Gewerbesteuer gehört für viele Unternehmen zu den größten laufenden Steuerbelastungen. Sie wird nicht bundesweit einheitlich erhoben, sondern von jeder Gemeinde über den Hebesatz festgelegt. Bei gleichem Gewinn kann die Belastung dadurch erheblich variieren. Dieser Beitrag zeigt, wie der Hebesatz wirkt, welche Ersparnis sich im Standortvergleich ergeben kann und welche rechtlichen Voraussetzungen dafür erfüllt sein müssen.
Die Gewerbesteuer ergibt sich aus zwei Größen:
Die Formel lautet: Gewerbesteuer = Messbetrag × Hebesatz / 100
Der Messbetrag hängt im Wesentlichen vom Gewinn ab und ist unabhängig vom Standort. Unterschiede zwischen den Gemeinden entstehen allein durch den Hebesatz.
Für die Gewerbesteuer kommt es nicht auf den formalen Sitz im Handelsregister an, sondern auf die Betriebsstätte. Gewerbesteuer wird in der Gemeinde erhoben, in der sich eine Betriebsstätte befindet (§ 4 GewStG). Eine Betriebsstätte ist dabei eine feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit des Unternehmens dient, etwa ein Büro, eine Produktionsstätte oder ein Lager.
Eine reine Adressänderung, etwa ein Postfach oder ein Briefkastensitz in einer günstigen Gemeinde, reicht deshalb nicht aus. Die Finanzverwaltung und die Gerichte prüfen, wo tatsächlich die Geschäftsleitung sitzt (§ 10 AO) und wo die wesentlichen betrieblichen Tätigkeiten stattfinden.
Unser Rechner zeigt Ihnen, wie viel Gewerbesteuer Sie durch einen Standortwechsel nach Grünwald sparen können. Geben Sie dazu Ihre aktuelle jährliche Gewerbesteuer und den Hebesatz Ihres heutigen Standorts ein und wählen Sie anschließend den Hebesatz in Grünwald aus.
Ein Beispiel: Ein Unternehmen zahlt in München 34.300 € Gewerbesteuer pro Jahr. Der Messbetrag beträgt damit 7.000 € (34.300 € / 4,9). Mit einem Hebesatz von 240 % in Grünwald ergibt sich eine Gewerbesteuer von 16.800 €. Die jährliche Ersparnis liegt bei 17.500 €, also rund 51 % der bisherigen Belastung.
Der Rechner zeigt die Ersparnis vor Berücksichtigung einer etwaigen Anrechnung auf die Einkommensteuer. Ob und in welchem Umfang sie wirksam wird, hängt von der Rechtsform ab (siehe unten).
Einzelunternehmen und Personengesellschaften (zum Beispiel GbR, OHG oder KG) können einen Teil der Gewerbesteuer auf ihre Einkommensteuer anrechnen. Nach § 35 EStG beträgt die Anrechnung das 4,0-fache des Messbetrags und ist auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer begrenzt. Bei einem niedrigen Hebesatz wie in Grünwald wird die Gewerbesteuer dadurch häufig vollständig ausgeglichen. Die Ersparnis aus dem Rechner ist in diesem Fall der Höchstwert, die tatsächliche Entlastung kann je nach Einkommensteuer geringer ausfallen.
Die Gewerbesteuer ist ein wesentlicher, aber nicht der einzige Faktor bei der Standortwahl. Die Gemeinde Grünwald liegt südlich von München direkt an der Isar und verbindet die Nähe zur Metropole mit einem hochwertigen Wohn- und Arbeitsumfeld.
Um bei der Gewerbesteuer tatsächlich zu sparen, sollten Sie zunächst den Hebesatz der in Frage kommenden Gemeinden vergleichen, da dieser von Ort zu Ort erheblich variiert und die Steuerlast maßgeblich bestimmt. Grünwald liegt mit einem Hebesatz von 240 % deutlich unter München mit 490 %. Entscheidend ist dabei, dass die Verlagerung real erfolgt: Die Geschäftsleitung sowie die eigentliche unternehmerische Tätigkeit müssen sich tatsächlich in der neuen Gemeinde befinden, etwa durch eigene Büro- oder Betriebsräume, vorhandenes Personal und dauerhafte Präsenz vor Ort. Eine reine Briefkastenadresse genügt nicht und kann als missbräuchliche Gestaltung gewertet werden. Zudem sollten Sie die Kosten eines Umzugs, etwa für Miete, Wege und Organisation, der erzielbaren Steuerersparnis gegenüberstellen. Beim Center Management Grünwald fallen diese Kosten gering aus, da die komplette Büroinfrastruktur bereits vorhanden ist, und Sie können sofort mit einer echten Präsenz vor Ort starten. Da die steuerlichen Folgen im Einzelfall komplex sein können, empfiehlt es sich, die Planung vorab mit einem Steuerberater abzustimmen.
Wie kann ich meine Gewerbesteuer reduzieren?
Grundsätzlich folgt die Berechnung der Gewerbesteuer einer GmbH dem gleichen Schema wie bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften haben jedoch laut Gewerbesteuergesetz keinen Anspruch auf den Freibetrag von 24.500 Euro. Die Steuer wird daher bereits ab dem ersten Euro Gewerbeertrag fällig.
Was passiert, wenn ich Betriebsstätten in mehreren Gemeinden habe?
Dann wird der Steuermessbetrag auf die Gemeinden aufgeteilt (Zerlegung nach §§ 28 ff. GewStG). Maßstab ist in der Regel das Verhältnis der Arbeitslöhne in den einzelnen Gemeinden. Jede Gemeinde wendet danach ihren eigenen Hebesatz an. Deshalb wirkt sich eine Verlagerung nur auf den Teil aus, der tatsächlich an den neuen Standort wechselt.
Kann ich Gewerbesteuer sparen, wenn ich nur meine Firmenadresse ändere?
Nein, eine reine Änderung der Firmenadresse auf dem Papier reicht nicht aus, um legal Gewerbesteuer zu sparen. Maßgeblich für die Gewerbesteuer ist der Ort der tatsächlichen Betriebsstätte, also dort, wo sich die Geschäftsleitung und die wesentlichen betrieblichen Tätigkeiten befinden.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Hebesätze und gesetzliche Regelungen ändern sich; bitte prüfen Sie die aktuellen Werte und lassen Sie sich im Einzelfall beraten.
Sie haben noch Fragen oder möchten eine persönliche Beratung zum Firmensitz im Center Management Grünwald? Wir freuen uns auf ihren Anruf oder ihre Nachricht und erstellen mit ihnen gerne ein individuelles Leistungsangebot nach ihren Wünschen.
Center Management Grünwald
Südliche Münchner Str. 60 c
82031 Grünwald
Tel. +49 (89) 904 220 370
Oder nutzen unser Online-Formular
Gewerbesteuer München Sie müssen den Inhalt von reCAPTCHA laden, um das Formular abzuschicken. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten mit Drittanbietern ausgetauscht werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Facebook. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Instagram. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenSie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von X. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr Informationen